编辑：Rivermore Academy
马来西亚国家内陆税收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDNM）宣布，明年6月开始将分阶段开启数字化税务，即实施电子发票系统（e-invoicing）。
这数字化税务是马来西亚政府为提高马来西亚税务管理的效率，并支持国内数字经济的增长而采取的措施。这也与《第十二大马计划》（The Twelfth Malaysia Plan）一致。
什么是电子发票？
电子发票是供应商和购买者之间交易的数字化表现形式。电子发票取代了纸质或电子文档，如发票（invoices）、贷项通知（credits notes）和借项通知（debit notes）。
电子发票包含与传统文档相同的基本信息，例如供应商和购买者的详细信息、物品描述、数量、不含税价格、税金和总金额，并记录了日常业务运营的交易数据。
值得注意的是，马来西亚国家内陆税收局有明确的规定哪种文件才是电子发票应具备的格式：
电子发票的好处
1. 统一开票流程
通过简化交易文件创建流程，并将数据电子化提交给税务局，可以实现统一开票的流程。当交易数据自动录入后，便能大幅度地减少手工操作和人为错误的发生。
2. 高效准确的税务报告
通过电子发票系统，纳税申报便能无缝地进行，以实现高效准确的税务报告。
3. 优化运营流程
对于大型企业而言，电子发票能通过自动化的流程、无缝数据的整合、以及发票管理的改进而提高效率，为企业带来时间和成本的节约。
4. 数字化财务报告
对于中小微型企业（MSMEs），电子发票系统分阶段地实施，能为这些企业提供渐进性和可控性的过渡，让其能够将财务报告和流程与行业标准数字化对齐，确保中小微型企业在较长时期内适应，并减轻潜在的风险。
电子发票系统的实施阶段
No. | 目标纳税人 （Targeted Taxpayers） | 实施时间（Implementation Date） |
1. | 年营业额或收入超过1亿令吉的纳税人 | 01-06-2024 |
2. | 年营业额或收入超过5,000万令吉且不超过1亿令吉的纳税人 | 01-06-2025 |
3. | 年营业额或收入超过2,500万令吉且不超过5,000万令吉的纳税人 | 01-06-2026 |
4. | 所有纳税人和特定的非营业性交易 | 01-06-2027 |
电子发票传输机制
为了方便纳税人过渡到电子发票，纳税人可以根据其具体需求和业务要求选择最合适的机制将电子发票传输给马来西亚国家税务局（LHDNM）。
LHDNM已开发了两种不同的电子发票传输机制，并适用于不同的场合：
1. MyInvois网站
通过表格实现单个/单人电子发票的生成，或通过上传电子表格进行批量生成电子发票以处理多笔的交易选项。
开放给所有纳税人。
适用于微型、小型和中型企业（MSMEs）。
对于大量数据可能不够高效。
适用于需要发行电子发票但无法使用API连接的企业。
2. 应用程序编程接口（API）
使企业能够方便地传输大量的交易。
需要对技术进行前期投资并调整现有的系统。API连接可以直接与LHDNM建立，也可以通过中介技术提供商实现。
适用于纳税大户或交易量较大的企业。
数字化税收成企业新常态
电子发票系统的引入是马来西亚数字化税务管理的重要一步。除整个税收程序将会变得更为流畅外，因虚假发票等造成的税收漏洞也能被避免，使国家的财政税收更为安全。
不过，企业的初期或许多多少少会面临一些挑战，电子发票系统涉及了技术与安全信息方面的知识，因此企业除需花费调整该系统外，还需要培养员工和升级设备，以免造成数据泄露。
但总的来说，按照马来西亚国家内陆税收局所定下的时间，所有企业都会在未来五年内逐步更改至电子发票系统，使该系统成为一种常态。
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